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吸引外企客户 国内中介机构优劣势并存
 发布时间:2013-08-28 16:49:13 来源:www.tiantax.com  浏览次数:

去年的全国经济普查数据显示,截至去年底,我国境内的港澳台商投资企业和外商投资企业共有15.2万个。面对如此巨大数量的外企群体,我国的税务中介机构该如何抓住这一客户群?了解外企内部的税务管理特点,摸清他们对涉税服务的需求,是搞好针对外企的涉税服务的重要前提。
    
     税收成本是外企财务管理的重点
    
     与内资企业不同,在华外资企业由于普遍出身发达国家和地区的知名企业,其在长时间的市场竞争和发展中逐渐形成了良好的运作模式,积累了丰富的管理经验,有着完善的财务控制制度与详尽的财务规划。外资企业这种完善的制度和成熟的理念,充分反映到了自身的税务管理上,并呈现出三个方面的特点。
    
     首先是外企的税收成本控制意识强烈。外企在激烈的市场竞争中早已认识到,税收作为企业经营的一种外部成本,需要尽可能地加以控制。税收成本的控制已普遍作为企业财务管理的一个目标予以实施。在企业的运作经营过程中,对于任何一项决策,其可能形成的涉税成本都会在决策过程中予以充分的考虑,并可能最终影响该项决策的制定和实施。
    
     其次是外企的税收管理经验丰富,税收管理手段先进。外资企业在长时间的税收管理工作中形成了丰富经验,并通过各种先进的手段来达成自己的税务管理目标。为了实现税收成本的降低,外资企业普遍采用全球范围内的转移定价、国际避税地、资本弱化、绕开税收管制等手段规避自身税负,达到企业整体税负的降低。
    
     第三,外企的税务管理制度规范,大量聘请税务中介。强烈的税收成本控制意识和成熟丰富的税收管理经验,使得外资企业形成了规范的企业税务管理制度,税务管理的职能作用被突出,税务管理工作流程化、专业化。对于日益扩张的全球化经营,为了保证企业在世界各地经营中税收风险的规避和税收成本的控制,聘请本地的税务中介和专业人士则成了企业税务决策的主要方式。例如,联合利华公司总部就专门在其分支机构所在国聘请了45名税务顾问,负责处理其全球生产经营过程中所涉及的当地税收问题,每年为公司节省数以千万计的税款。
    
     外企规模和设立时间影响涉税服务需求
    
     外资企业的税务管理特点决定了其对于涉税服务需求的不同程度和层次。一般来说,在华外资企业对涉税服务的具体需求内容多因企业规模和设立时间而有所差异。
    
     在不同的企业规模上,规模大的企业对于新型涉税服务的需求较大,而规模较小的办事处等外资机构对于传统涉税服务依赖较大。由于规模较大的外资企业自身税务管理制度已比较规范,有着明确的专业分工,因而对于诸如纳税申报、税款缴纳等传统的涉税服务事宜完全可以自己完成,而不需要聘请税务中介。然而,出于降低税收成本和规避税收风险的考虑,同时限于自身对中国税收制度和相关政策的缺乏深入研究和把握,因此其自然产生对新型涉税服务业务的需求。与此相反,规模较小的外资机构限于人员的安排以及自身业务的单一性,往往会聘请国内的中介机构为其代为办理代理记账、纳税申报等简单的涉税事宜。
    
     在设立时间上,刚刚设立的企业往往需要传统的涉税服务,而经过一段时间发展、形成一定规模的企业则会逐渐转向对新型涉税服务的需求。在华刚设立的外资企业由于规模小,业务单一以及人员配置等限制,在税务管理上往往会委托中介机构代理其相关涉税事宜,从而形成对传统涉税服务的需求。在企业经过一段时间发展后,随着规模的扩大、业务的增加以及相关人员配置的完备,其对涉税服务的要求则逐渐转为提供涉税风险诊断、税收筹划等新型创新化业务。
    
     吸引外企客户,国内中介机构优势与劣势并存
    
     与外资涉税中介机构相比,国内的涉税中介机构在提供涉税服务时有自己优势。由于国内的税务中介机构脱钩前一般都挂靠于国家财税部门,相关人员有从事税收政策研究和征管工作的多年经验,因此对于我国税收政策制定的具体背景,税收条文的解释和运用都有着较为准确的把握,从而有利于实现纳税人涉税风险最小和筹划收益最大。同时,国内的税务中介机构与税收政策制定部门保持着良好的信息反馈渠道,可以及时获取权威政策信息。由于有着这种通畅的信息交流机制,可以更好地知道纳税人的各项决策,保证其免于承受税收政策意外变动所造成的风险损失,从而形成更大的收益。并且,可以通过这种渠道,为纳税人从事更高层次的税收筹划,即争取有利于纳税人自身的特别政策的寻租筹划。
    
     但是,国内中介机构自身也存在的一些不足。一是服务层次较低,服务质量较差。据调查统计,目前税务服务中介机构的从业人员中,具有大学本科学历的只有18%,大专学历的占46%,中专以下学历的占36%。这与世界上许多国家相比差距较大,与国内相关行业比较也有较大差距。多数税务中介机构只是从事代理纳税申报、代理发票领购、代理小型业户的建账和记账等一些简单的事务性工作。至于如涉税风险诊断、税收筹划高层次的新型税务代理业务开展很少,代理质量难以保证,使税务代理工作始终在低水平、低层次上运转,严重影响了其对外资企业税务代理市场的拓展。另外,一些中介机构的“行政”色彩仍较浓厚,市场化程度很低,有一些中介机构的定位没有转变,还是依靠税务机关生存。这种定位的不准确必然影响到服务内容的提升,进而难以满足外资企业服务需求。(北京市地方税务局官网)
 

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